高校科研经费管理研究——以SJ 高校为例

针对高校科研经费管理研究，可以监督科研经费的使用情况，找出管理上的不足并促进管理的革新。进而可以为良好科研环境的创建提供助力。在科研管理中，科研经费绩效评价是有力的约束手段，该手段可以作为优化配置科研资源的一个依据。在未来的高校运营中，科研经费的管理者可以根据绩效评价结果合理分配经费资源，减少经费浪费情况，并促进高校人才培养，为高校科研创造良好的环境。

一、背景简介

（一）高校科研经费

科研经费指的是所有用在科研创新和发展上的资金，由政府或者企业拨发主要是发给那些将成果产出作为目标的科研项目[25]。简言之，高校科研经费就是高校本身或教师以自身高校的名义在进行科研项目、合作研究、为组织和单位提供服务过程中收取的所得。科研经费通常情况下会有所限制，即对研究项目的资金来源会限定使用范围，一般情况下由政府、事业单位及其他民间机构等第三方通过委托授权等方式选定最终合作的高校科研机构，以此开展科学研究活动和科研成果实践。科研经费总共划分为两大类: 横向经费和纵向经费。所谓纵向经费是指由上级国家政府向下级科研机关下达的科研需求，所需科研资金由上级政府提供。横向经费与纵向课题有本质区别，横向经费是由高校机构同委托方联合签订的、研究成果由委托方受益的、由委托方提供的资金来源。横向经费虽与纵向经费大不相同，但两者均为高校科研收入的组成部分，均由学校财务部门统一把控。

近年来，高校科研经费总额逐年稳步的快速增加，各政府事业单位以及民间组织都加大了对科研项目的投资力度，科研经费年均约以20 个百分点增长。2012 年，全国高校经费总量就已经突破万亿元。但是，在高校科研经费迅猛增加的同时，各高校在科研费用管理方面存在的漏洞和不足也逐渐显现出来。随着国家对科学研究政策的出台，不仅显示了国家对科研的重视，也体现了国家对高校科研成果的认可，社会各界也逐渐认识到高校科研的工作的重大意义，使得近年来高校科研经费的显著增加。

（二）高校科研经费的管理

高校科研经费的管理指在遵守国家政策法规和高校管理政策的前提下，由高校的计财部、审计部、发展规划处等多个部门联合管理科研过程中的资金动向，负责严格监督现金收支，以保证资金的合理性以及科研活动的合规性。高校科研经费本着以资金收益最大化为原则，综合管理高校科研费用。对高校科研经费进行管理主要包括项目预算编制、资金落实、资金结余等多个流程，其中对科研资金的实际控制管理和分配权将由财务部门负责，而科研资金的使用权将由各个项目的负责人自由把控。由此，高校机关部门在管理科研经费的同时也要做好监察工作，有效监督也是管理科研经费的重要环节。要做好科研经费的管理离不开学校其他部门的积极配合，只有各部门积极配合与协作，做到互相监督，才能保证高校科研经费透明化，保证科研结果的可行性与实践性，增强社会效益，促进科技进步和社会发展。

科研经费管理具有一定的主观性。目前高校科研经费大多数采取的是课题制，这样以来科研项目的负责人在整个项目管理过程中承担了很重要的角色。不论是预算的制定、经费的使用、成果发布等各项重大环节都是需要课题负责人来做决策。即使再公正的个人决策都难免会带有一定的人为因素和主观意识，这使得科研经费管理具有一定的主观性。科研经费管理需要各个部门协调与合作。不论是横向科研项目还是纵向科研项目在实施及开展的过程中都包含了科研经费管理的整个全过程。从项目的审批、执行、审核、结项等环环相扣，缺少了任意一个环节都很难保证该项目可以顺利开展和完成。因此一个项目的顺利开展需要高校各个职能部门之间做好协调工作。

二、案例概况

（一）SJ 大学简介

SJ 大学是以建筑、土木等学科为特色，以工为主，多学科门类协调发展的省部共建高等学校。SJ高校由国家建设部建立，从历史上看，2000 年 SJ 高校由辽宁省正式接管，2010年则由辽宁省人民政府和国家住房和城乡建设部共同管理。在学校的学科层次上看，SJ高校的一级学科主要以土木及建筑类为主，开设了14个硕士学科，并设立了机械，土木工程，以及城乡规划学，建筑学和风景园林学5个博士点和3个博士后流动站。

SJ 高校拥有省部级重点实验室37个，国家级科技平台3个，教育部长江学者创新团队及辽宁省创新团队10个，截至2019年，SJ高校的总体排名能达到辽宁省工科类院校的第一名，并且被评为建筑新八校之一。在专业特色上看，SJ 高校有6个国家及特色专业建设点，7个辽宁省首批普通高等教育本科优势特色专业，7个专业在辽宁省普通高等学校本科专业综合评价排名中排名第一。

（二）SJ 大学科研经费管理现状分析

1、SJ 科研规模

“十二五”以来，学校获得科技总经费14.55亿元，累计科研立项4400余项。获得国家科技进步奖、国家专利金奖等国家和省部级奖励100余项。发表论文被“三大检索”收录2200余篇，其中多篇学术论文在《Nature Geoscience》等国际顶级期刊上发表。学校在中国高校产学研实力排行榜中排名第13名。我校入围“中国高校专利转让排行榜（TOP100）” ，位居省属高校第一。学校承担国家和省部级教改立项320余项，教改成果获国家和省部级奖励130余项，2次被评为全国“优秀高等教育研究机构”，连续6次被评为辽宁省教育科研先进集体。《沈阳建筑大学学报（自然科学版）》入选中国科学引文数据库（CSCD）和北京大学《中文核心期刊要目总览》。

SJ 高校同时获评为国家卓越工程师教育培养计划实施高校和国家大学生创新创业训练计划实施高校，该校拥有3个国家级科技平台，3个国家级工程实践教育中心，1个国家级专业学位研究生联合培养基地，1个国家级大学生校外实践教育基地，1个国家级人才培养模式创新试验区，11个省部级重点学科，37个省部级重点实验室（工程技术研究中心），25个省级实验中心及实践基地，该校科研实验室如表1-1所示。

从科研经费的角度上看，“十二五”后，SJ 高校获得经费总金额为 12.65 余元，运用这些经费产出了 3800 多个立项项目，其中 1300 余项为国家级和省级课题，90 余项为国家和省部级奖励，按全国技术市场统计，学校分别在 2014、2015、2016 年中国高校产学研实力排行榜中排名第 13、12、13 名。

表1-1高校科研实验室一览

2、SJ 大学科研经费管理体制

SJ 高校的科研项目管理坚持“统一领导、分类管理、协同负责、责任到人”的原则， 加强学校有关职能部门职责与工作协同，提高科研项目管理效率与科学化运行。科技产业处是学校科研管理的职能部门，全面负责科研项目申报管理、过程管理、结题验收与鉴定等科研活动的运行与组织；计划财务处主要的工作任务是进行项目预算编制，并且需要在项目推进的过程中对科研经费加以管理，配合有关部门做好科研项目经费使用监督、检查和审计工作。就管理情况来看，SJ 高校的计划财务处统筹财务管理和核算的工作，并进行监督指导与复核工作，确保 SJ 高校的相关项目符合财务预算的规定，符合财经法规的制度约定，并在科研项目进行的全过程进行科研经费的投入和最终决算。高校的资产处则主要负责相关科研设别的采购和安排，并且项目组实际产出的科研成果等无形资产也有资产处进行整理和归类。审计处有着外部监督的职责，该部门主要负责定期检查中大科研项目的账务，并且跟踪科研经费的使用并形成审计报告。高校监察处则更加偏重于法律角度的监察和指导 ，并定期检查相关人员是否复核国家法律法规的规定，发现违法行为和违法人员需要及时进行纠正并给与行政处罚。档案馆负责科研项目档案的立卷归档和管理。学校法律顾问协助审查科研项目合同约定重大事项。学院（部）、直属科研机构（平台）负责本单位科研项目管理，其管理环节从立项申报开始，追踪项目推进的全过程，并检查监督项目结题验收情况，配合科技产业处做好项目管理与执行。

3、SJ 大学科研经费预算管理

科研项目经费到账后,科技产业处联合财务处依据相关的项目经费管理办法、项目经费财经制度对项目经费进行严格管理。SJ 大学科研项目分为纵向科研经费和横向科研经费。纵向科研项目编制预算时,国家、省市和学校有相应专项科研经费管理办法的,应当按其规定执行;没有明确规定的,按照科研经费来源部门管理要求执行。若 SJ 大学的纵向科研经费中含有间接项目经费的预算又分为两个部分:直接费用和间接费用。有关其他未设置间接项目经费预算的科目，则直接区分其是否是管理费用，或者是否是直接费用。横向科研项目预算根据合同书约定或委托方要求编制。合同没有约定或委托方没有明确要求的,项目的主要负责人需要在确保合同顺利完成的情况下,结合科研项目成果的实际作用,综合依照相关政策和经济效益的原则如实进行编制。而横向科研项目的预算比例的限制只体现在绩效支出、税金、管理和业务费用四个模块。

若项目研究过程中需要进行调整的,可以在项目预算金额不变的情况下,先由项目组单方面提交申请,由学校审批后执行。具体流程是由项目的主要负责人填写经费调整申请表,即 SJ 大学专门的《SJ 大学科研经费预算调整申请审批表》,该申请在经过由科技产业处的审核之后,报计划财务处办理。项目预算总额需要调整的,由项目组提出申请, 学校审核,报项目主管部门审批后执行。

高校科研项目当中的管理费是作为间接成本单独列示的,主要用途是弥补科研项目耗用的学校资源。其中纵向科研项目中,管理费是按照实际项目金额的 3%核定,其中的三分之二由学校提取,项目负责人所在基层科研管理单位提取剩余的三分之一。横向科研项目管理费按照进款金额 2%提取,其中一半的比例由学校提取,项目负责人所在基层科研管理单位提取剩余的一半。未设置间接费用的纵向项目管理费直接从项目经费中提取。学校科研管理费由科技产业处管理,各基层科研管理单位管理费由所在部门管理,用于支持科技工作的比例不得低于 80%(其中学术活动的比例不得低于 20%)。

（三）SJ 大学科研经费管理调查表

在管理过程和管理环节方面，科研经费管理以预算为起点，一直截止到项目结题，统计成果。就项目实际推进来看，其建设和推进的每一个环节，对于科研经费的投入都必须严格按照绩效进行铺排。因此，科研经费预算设审批是非常重要的一环，其可以有效监督科研经费的使用情况并矫正科研经费的投入方向。就管理主体来看，高校计划财务处通常肩负科研经费全环节管理的责任，高校计划财务处应当严格遵照合理性和科学性，结合本高校的科研项目性质与特点进行预算编制，并且需要使得科研经费真正科学的投入到科研项目当中。在项目的整个工作中，计划财务处还应当注意对项目团队的监督和指导。

此部分具体从经费预算、经费使用两个角度出发，相应方案层指标包括：预算经费制定是否合理；预算调整是否合理；项目是实施进度与计划相比差异程度；阶段成果发表及申报与其相比是否及时；资金利用率情况；是否按时结题；财务管理、审计监督，经费使用的合理性与规范性。

三、关键事项及相关数据

（一）构建判断矩阵

通过统计，“预算经费制定是否合理”与“预算调整是否合理”相比，选择“同等重要”与“稍微重要”此两项的专家人数比较接近，所以k值采取中间值2；“预算调整是否合理”与“项目是实施进度与计划相比差异程度”相比，认为明显重要的相同，因此k值取1；k值的选取依据如表2-1所示，其他参数如表1-3所示。

图2-1重要性与数值关系

表1-3“科研经费管理”判断矩阵列表

根据表，得到判定矩阵

（二）将判定矩阵归一化

根据

将矩阵B转化为归一矩阵

（三）计算权重

根据

将每一列都正规化的判断矩阵分别按行加总，最终得到

为所求的向量特征。

（四）一致性检验

首先利用公式

计算出矩阵B的最大特征值

得到

再根据

计算出

，查表得知RI=1.36，计算得出

，一致性检验通过。由于矩阵的不一致程度在合理范围内，因此根据该矩阵计算出的各指标权重科学有效，得出相对于“科研经费管理”的五个指标权重系数如表1-4：

表1-4“科研经费管理”权重系数

四、参考资料

需参考、阅读的相关资料有：教育部发布的有关法规，高校科研经费管理方面的相关论文与研究报告。

五、讨论题目

1、试说明高校与政府部分经费财务管理中的区别？

2、结合本案例分析在高校科研项目进行过程中，各部门对经费管理的作用？

3、高校科研经费预算管理工作的具体流程是什么？

4、高校科研经费管理中可以运用到的激励机制有哪些？

5、对于高校科研经费管理是否可以采取相应的监督机制呢？

高校科研经费管理研究——以SJ 高校为例

案例说明书

一、本案例要解决的关键问题

本案例要实现的教学目标在于：可以引导学员关注高校科研经费管理的问题。通过本案例的讲解与讨论，深化学员对高校科研经费管理与科研经费预算编制的理解，培养主动思考、分析问题的能力：可以引导学员整体梳理与高校发展建设方向有关的政策，加深理解高校科研经费管理研究的过程；在理解高校科研经费管理相关内容的基础上，进一步结合理论知识给出相应的建议，以促进高校科研经费使用及管理的科学合理。

二、案例讨论的准备工作

为了更好地实现教学目的，解决的关键问题，学员应该具备下列相关知识背景：

（一）理论背景

预算管理、预算编制、高校科研经费管理。

（二）制度背景

针对当前高校在科研经费管理方面存在的问题，为进一步加强高校科研经费管理，明确经济责任，提高资金使用效益，确保科研工作健康发展，教育部、财政部就关于进一步加强高校科研经费管理提出了若干的意见。

第二条指出必须将科研经费纳入学校财务部门统一管理。高校取得的各类科研经费，不论其资金来源渠道，均为学校收入，必须全部纳入学校财务部门统一管理、集中核算，并确保科研经费专款专用。

第四条指出不断完善校内科研经费管理制度。各高校要针对当前科研经费使用和管理中出现的问题，根据国家有关规定，结合学校实际情况不断完善校内科研经费管理制度。特别应针对当前横向科研经费使用和管理中存在的一些问题，建立和完善校内横向科研经费管理办法，切实加强横向科研经费的管理。横向科研经费的收支必须规范，经费的使用要依据科研活动的实际需要、符合有关法规制度的要求。在横向科研活动中，为个人牟取私利、损坏学校声誉或给学校造成经济损失的，必须追究有关责任人的责任。触犯法律的，要追究法律责任。

（三）行业背景

高校科研经费的管理指在遵守国家政策法规和高校管理政策的前提下，由高校的计财部、审计部、发展规划处等多个部门联合管理科研过程中的资金动向，负责严格监督现金收支，以保证资金的合理性以及科研活动的合规性。高校科研经费本着以资金收益最大化为原则，综合管理高校科研费用。对高校科研经费进行管理主要包括项目预算编制、资金落实、资金结余等多个流程，其中对科研资金的实际控制管理和分配权将由财务部门负责，而科研资金的使用权将由各个项目的负责人自由把控。不论是横向科研项目还是纵向科研项目在实施及开展的过程中都包含了科研经费管理的整个全过程。从项目的审批、执行、审核、结项等环环相扣，缺少了任意一个环节都很难保证该项目可以顺利开展和完成。另外，高校机关部门在管理科研经费的同时也要做好监察工作，有效监督也是管理科研经费的重要环节。

三、案例分析要点

（一）需要学员识别的关键问题

可以引导学员整体梳理与高校科研项目经费管理的相关内容，加深对于高校科研经费管理过程的理解；在理解高校科研经费管理工作内容的基础上，进一步明白对于高校这类非营利组织财务管理活动的意义。

（二）解决问题的可供选择的方案及其评价

1、试说明高校与政府部分经费财务管理中的区别？

（1）性质不同

事业单位执行向社会提供公益服务或公共产品的职能，行政单位执行社会管理职能。

（2）属于现行预算会计的不同分支

行政单位会计实行收付实现制；事业性单位会计核算一般采用收付实现制，但经营性收支业务核算可采用权责发生制。

（3）资金来源渠道与运用方式不同

行政单位资金来源渠道单一即财政拨款；而事业性单位筹资方式多渠道的，如财政预算和服务收费等，有些事业单位甚至可用行政权力、垄断权力进行营利型收费。

（4）财务管理要求不同

事业单位可以严格实行核定收支，定额或者定项补助，超支不补，结余留用的预算管理办法，预算一旦确定，一般不予调整。行政单位不能严格实行事业单位的这种预算管理办法，根据情况适当增加预算弹性。

（5）对市场的依赖程度不同

事业单位尤其是有条件走向市场的事业单位，对市场的依赖程度要比行政单位的大，也即事业单位可能会有一笔较大的事业收入。但行政单位没有相应的行政收入，只有财政拨入经费。

2、结合本案例分析在高校科研项目进行过程中，各部门对经费管理的作用？

针对高校科研经费存在的诸多问题，比如科研项目与经费管理的分离，经费预算不合理等，要想改进并提高对高校科研经费的管理，构建科研部门、财务部门与课题组协同管理机制是必要的。首先，增近三者之间的密切联系，将科研部、财务部和课题组组成一个小团体，在三者之间成立互相学习的机制，并规定三方定期举行交流会，这样不仅能互相清楚的了解课题的进度，同时也利于三者之间的学习能力；其次，项目组可以选取一名工作人员到科研部门与财务部门进行培训，每个项目组设有专门科研经费管理职能人员，财务与科研部门也分别选取工作人员交换培训，财务部可以帮助科研部门进行科研预算，帮助科研部门学习财政法律、会计知识、会计预算等知识，从更专业的角度进行科研项目的预算，避免科研经费不足或者剩余带来的项目风险。当然，要保证上述协同管理机制的顺利进行，还要加强科研项目信息化平台的建设。利用信息化平台促进科研项目和科研经费的连通，以便项目负责人能及时了解科研项目的工作进展，将有效提高科研项目人员的工作效率；同时也使得财务人员能随时随地了解到项目的开展和经费的使用情况；最后，利用信息化平台创新科研审批和报销合规机制，当项目负责人存在违规违法行为时，系统将自动甄并给出提示，同时授予审计工作人员特定平台使用权限，让审计人员也能随时跟踪项目状态，以保证这一部门协同管理机制的顺利进行。

3、高校科研经费预算管理工作的具体流程是什么？

预算管理之于经费管理是不可缺少的，预算管理是科研项目管理的开始，也是科研项目后续工作开展的基础，妥善的预算服务能大大提高预算工作的效率。首先，科研项目相关部门应充分认识到项目预算工作的重要性，相关部门要严格按照科研预算的法律法规进行预算编制，保证预算工作的合法合规。其次，强化预算执行力度，按要求严格执行预算。要确保正确解读国家对于科研经费的法律条文和政策办法，积极主动更新已有的科研经费管理办法，保证能按照最新的制度执行预算编制工作。再次，严格明晰预算程序、开支项目、项目权限，平衡经费的分配和使用。项目组成员在实际使用经费时，要严格按照经费使用范围和经费报销的规定，严格的保证每一笔经费支出的合规性。最后，财务部门要积极配合科研人员的工作，加强对科研人员财会知识的输出，积极提供财会知识咨询和解答，并对预算执行过程中风险的问题及时记录并上报，以保障预算工作的顺利进行。

4、高校科研经费管理中可以运用到的激励机制有哪些？

高校科研经成果的转化程度是衡量高校科研项目是否成功的重要指标，科研成果转化以后带来的经济效益、社会效益和环境效益同样是衡量高校科研经费管理水平和经费利用率的重要指标，故要想实现高校科研项目的预期结果，应完善科研项目成果的转换机制。第一，建立公平、公正的评价机制，目前国内高校对科研评价、科研考核的标准几乎都是围绕着公开发表的论文以及著作这两大指标，显然这两大指标存在较大的局限性，并不能全面的评价和体现高校科研项目的成果。高校科研成果的优劣应着重关注科研成果带来的效益，包括经济效益、社会效益，要着重关注其结果是否对社会有贡献、是否促进社会生产力的发展。第二，要不断完善科研考核、科研激励，将科研项目转化成果融入科研考核和评价中去，一方面不仅能增加科研考核的公平公正，保障科研人员的自身权益，还能激励和鼓励科研参与人员的积极性。第三，进一步深化产学研教育模式，继续促进企业、高校事业机构、科研所三方之间的合作关系，增强成果转化，积极促进产学研工作。同时要求高校教职员工关注的重点从理论转向社会实际市场，积极投入到市场和企业中去，多多与企业接触，了解企业在社会市场中面临的困境，发现企业真正的社会需求，再根据这些实际需求和问题进行深入的科学研究，如此一来，才能保证科研项目成果更好的适应社会需求，提高科研项目的作用和效益，增强科研项目的贡献。

5、对于高校科研经费管理是否可以采取相应的监督机制呢？

建立问责机制能够从根本上提高高校科研工作人员对于创新和科研产出的责任意识和效率意识。在方法步骤上看：首先，建立健全监督问责机制需要建立科学合理综合的高校科研经费管理绩效平评价体系，选取有实际约束力和量化成果的指标，从多个维度进行科研经费使用情况的评价，从外部促进高校科研经费管理模式的改革。在评价指标的设计上，需要同时兼顾传统意义上科研专利以及论文与获奖情况等指标，但是结果高校科研经费的使用实际和国家对于科研的倡导和最新的要求，同时也要关注申请经费的科研项目可以对经济、社会、环境带来的效益以及是否能够促进本校科研团队综合能力的实际增强。另外，外部监督也十分重要，高校科研经费的管理和使用还需要以来高校审计部门，审计部可以以独立客观第三方的视角来查证账务是否具备一定真实性，还能够从法律法规的视角给予高校科研经费管理的建议。资金进行检查也是必要的手段，最大限度的防止挪用经费、骗取科研经费的不法行为的发生。最后，建立问责机制以及奖惩制度，高校科研经费管理部门需要切实考量，保障科研成果高质量产出的科研人员能够得到与之匹配的绩效激励。同时需要加强监管和治理，一旦发现私自挪用或者占用科研经费的情况发生，则加以严格治理，并结合国家相关法律进行责任追究。

四、教学组织方式

（一）课时分配

本案例可供独立的案例讨论课使用。也可以按照以下时间进度提供课堂教学，仅供参考。整个案例课的课堂时间控制在2学时。

1、课前准备(3学时)：发放案例正文，提供研究问题给学生，请学生在课前完成阅读和初步思考。

2、课堂计划：（2学时）

（1）课堂前言：教师简要介绍案例主题

（2）案例回顾：可采用随机提问方式对案例概况进行回顾，为进一步发言打好基础。

（3）案例分析：按照研究问题的顺序逐个提出问题并进行理论讲解和引导分析；教师提问，学生参与回答。

（4）案例总结：教师对讨论进行总结。归纳发言者的主要观点，重申其重点及亮点，提醒学生对焦点问题或有争议的观点进行进一步思考，进行扩展研究和深入分析。

（二）谈论方式

本案例可以采用小组式讨论。

（三）课堂讨论总结

课堂谈论总结的关键是：归纳发言者的主要观点，重申其重点及亮点，提醒学生对焦点问题或有争议的观点进行进一步思考，进行扩展研究和深入分析。