《审计理论与实务》课程教学大纲

一、课程教学目的与任务

本课程较全面、系统地介绍审计的基本理论和方法，并能够运用这些理论、方法解决国家及企事业单位审计问题，以及审计前沿热点问题。通过本课程的学习，使研究生掌握审计的相关理论及专业知识，具备较强的职业判断能力；掌握多种类型审计的基本理论，具备从事多种审计工作的操作与研究能力。

二、预修课程

经济学、财务会计

三、课程教学内容与教学要求

第一章审计概述（4学时）

1基本了解审计基本概念简介

2掌握审计的发展沿革

3掌握中外审计形式及特点对比

4通过瑞华事务所案例探究审计面临的问题与事务所的发展

第二章审计职业规范与审计人员法律责任（4学时）

1了解注册会计师执业准则体系

2掌握注册会计师职业道德规范

3掌握注册会计师法律责任

4通过立信事务所万家文化审计失败案例了解注册会计师及事务所的法律责任

第三章注册会计师与注册会计师事务所（4学时）

1了解注册会计师的职业素质要求

2了解注册会计师的专业胜任能力

3了解注册会计师事务所的组织与形式

第四章审计目标、审计证据与审计工作底稿（4学时）

1了解审计总目标

2了解审计证据的类型及证明力

3掌握审计工作底稿的形式与要素

第五章审计重要性与审计风险（4学时）

1了解审计重要性

2掌握审计重要性的应用

3掌握审计风险的概念

4掌握审计风险的类型

第六章接受审计业务与计划审计工作（4学时）

1了解接受审计委托的工作安排

2掌握计划审计工作的步骤

3通过立信所对康华农业审计失败案例了解事务所接受委托的严谨性

第七章风险评估程序（4学时）

1了解风险评估的程序

2了解被审计单位及其环境的重要意义

3了解评估重大错报风险的步骤

4通过绿大地股份公司的财务造假案例掌握被审计单位的风险性

第八章风险应对（4学时）

1了解针对重大错报风险应对措施

2了解控制测试的步骤方法

3了解实质性测试的步骤方法

第九章完成审计工作（4学时）

1了解完成外勤审计工作的理论

2了解期后事项的概念

3掌握与治理层的沟通步骤与必要性

第十章审计报告（4学时）

1了解形成审计意见与出具审计报告的相关理论

2了解审计意见与审计报告的类型

3掌握注册会计师需要考虑持续经营的影响

第十一章内部控制（8学时，其中案例4学时）

1通过辉山乳业内部控制失效导致黑天鹅事件的案例引入相关理论

2了解内部控制审计的相关理论

3了解内部控制审计的主要步骤

4掌握内部审计报告的要素

四、课程教学方式及考核方式

教学方式：课堂教学，讲述为主，在此基础上采取问题导向的教学方式，运用案例分析、阶段论文,匹配小组讨论和课后作业。

考核方式：期末考核（50%）、平时考核（50%）

五、课程教学重点、难点及注意的问题

第一章审计概述（4学时）

1重点：审计基本概念

2难点：审计的未来发展的思索

第二章审计职业规范与审计人员法律责任（4学时）

1重点：注册会计师执业准则体系

2难点：注册会计师法律责任

第三章注册会计师与注册会计师事务所（4学时）

1重点：注册会计师的职业素质

2难点：注册会计师事务所的组织与形式

第四章审计目标、审计证据与审计工作底稿（4学时）

1重点：审计总目标

2难点：审计证据的类型

3难点：审计工作底稿的形式

第五章审计重要性与审计风险（4学时）

1重点：审计重要性

2难点：审计风险

第六章接受审计业务与计划审计工作（4学时）

1重点：接受审计委托的工作安排

2难点计划审计工作的步骤

第七章风险评估程序（4学时）

1重点：风险评估的程序

2难点：评估重大错报风险的步骤

第八章风险应对（4学时）

1重点：针对重大错报风险应对措施

2难点：控制测试的步骤方法

3难点：实质性测试的步骤方法

第九章完成审计工作（4学时）

1重点：完成外勤审计工作的理论

2重点：期后事项的概念

3难点：与治理层的沟通步骤与必要性

第十章审计报告（4学时）

1重点：形成审计意见与出具审计报告的相关理论

2重点：审计意见与审计报告的类型

3难点：注册会计师需要考虑持续经营的影响

第十一章内部控制（8学时，其中案例4学时）

1重点：内部控制审计的相关理论

2重点：内部控制审计的主要步骤

3难点：内部审计报告的要素

六、与课程配套的实验及实践性环节

无

七、教材及主要参考书

1.教材：

陈汉文,审计理论与实务，人民大学出版社，2018

2.主要参考书：

（1）财政部会计司编写组，企业会计准则，人民出版社，2006

（2）秦荣生，审计学，中国人民大学出版社，2017

（3）李晓慧，审计学：原理与案例，中国人民大学出版社，2018

（4）阿尔文.阿伦斯，审计学:一种整合方法，中国人民大学出版社，2017