《企业税务筹划》课程教学大纲

一、课程教学目的与任务

本课程将结合大量的实践案例，较为系统的阐述税收筹划的相关理论与实务操作，通过本课程的学习使学生能够从企业经营管理的角度了解税收筹划的基本原理、技术和方法，能够立足我国市场环境，以税法和企业会计准则为依据，结合不同岗位职责把握相关税收筹划的内容、技巧和要点，进而能够举一反三地制定出合理的税收筹划策略，提高税收筹划技巧的应用效果。

二、预修课程

中国税制

三、课程教学内容与教学要求

第一章税收筹划的基本理论和方法（2学时）

1.了解税收筹划的概念、特征，掌握税收筹划原则

2.理解并掌握税收筹划的规则及操作方法

3.了解税收筹划的前沿理论

第二章公司设立的税收筹划（2学时）

1.区分企业性质，掌握不同性质企业下选择不同税收筹划的方法

2.掌握设立分公司与子公司的税收政策及税收筹划方法

第三章投资融资的税收筹划（2学时，其中案例1学时）

1.理解并掌握投资决策的税收筹划，重点掌握不同投资方式下的税收筹划

2.理解资本理论结构，掌握融资决策的税收筹划（案例：不同融资渠道选择的税收筹划）

第四章生产经营的税收筹划（4学时，含案例1学时）

1.了解采购发票及增值税税款抵扣的税收政策，掌握采购控制的税收筹划

2.掌握存货计价、固定资产折旧的税收筹划方法

3.理解生产设备租赁、技术研发的税收筹划

4.了解各种促销行为的税收筹划，掌握销售模式及结算方式的税收筹划，掌握房地产开发企业销售环节纳税筹划方案（案例：万科销售环节纳税筹划方案）

第五章利润分配的税收筹划（2学时）

1.了解收入总额、不征税收入和免税收入的税收筹划

2.掌握各项扣除项目的税收筹划，包括工资性支出项目的筹划、业务招待费的筹划、广告宣传费的筹划等

3.了解企业所得税各项税收优惠，理解所得税预缴的税法规定，理解关联交易税收筹划，掌握利用税收优惠进行税收筹划的方法

第六章薪酬激励的税收筹划（1学时）

1.区分工资薪金和全年一次性奖金、年金和法定保险与商业保险的税收政策，掌握基本的筹划方法

2.了解各项附加扣除的概念及政策适用范围，了解新个人所得税税法下的税收筹划空间

第七章综合税收筹划方案（3学时）

1.理解并掌握建筑业、房地产业增值税征收管理暂行办法

2.“栖息公馆”项目的税收筹划方案

3.张裕集团纳税筹划方案

四、课程教学方式及考核方式

教学方式：课堂教学，讲述为主，在此基础上采取问题导向的教学方式，运用案例分析，通过课堂穿插案例分析与综合案例分析，并匹配课后作业。

考核方式：期末考核（40%）、平时考核（60%）。平时成绩包括出勤（20%）、课堂案例讨论表现（20%）、课后作业（20%）。

五、课程教学重点、难点及注意的问题

1.税收筹划的基本理论和方法

重点：税收筹划的基本方法

难点：税收筹划的性质和基本方法

2.公司设立的税收筹划

重点：不同性质企业的税收筹划

难点：选择分支机构形式的税收筹划

3.投资融资的税收筹划

重点：企业投资决策的税收筹划；企业融资决策的税收筹划

难点：企业投资决策的税收筹划；企业融资决策的税收筹划

4.生产经营的税收筹划

重点：增值税进项税额的筹划；销售模式及结算方式的税收筹划

难点：委托加工与自行生产的税收筹划；增值税进行税额的筹划；设立销售公司的筹划

5.利润分配的税收筹划

重点：各项扣除项目的税收筹划；企业所得税相关税收筹划

难点：企业利润分配的筹划；关联交易税收筹划

6.薪酬激励的税收筹划

重点：职工薪酬发放方案的设计与筹划

难点：年终一次奖金纳税筹划

7.综合税收筹划方案

重点：建筑业、房地产业增值税税制

难点：税收综合筹划方案设计

六、与课程配套的实验及实践性环节

无

七、教材及主要参考书

1.教材：

蔡昌,税收筹划：理论、实务与案例，中国人民大学出版社，2016

2.主要参考书：

（1）盖地，企业税务筹划理论与实务，东北财经大学出版社，2017

（2）朱青，企业税务筹划：原理与方法，中国人民大学出版社，2017

（3）粱文涛，企业纳税筹划方案设计，中国人民大学出版社，2015

（4）萨利·琼斯、谢利·罗兹-卡塔那奇，高级税收战略，中国人民大学出版社，2010