《内部控制》课程教学大纲

一、课程教学目的与任务

通过本课程的学习，使学生了解企业内部控制建立和健全的必要性和重要性，明确企业内部控制的产生和发展历史，吸收当前世界上主要国家内部控制规范体系及其实践，让学生形成良好的企业内部控制设计、评价与报告的思维框架，使学生具备解决企业内部控制实际问题的能力。

根据教学内容、学生特点及学时安排，采取讲授、案例分析、讨论、学生陈述等方式组织教学，要求学生阅读大量相关资料，系统了解和掌握内部控制的理论，具体包括内部控制的产生与演进轨迹、理论框架和方式；掌握企业内部控制的影响要素、设计和实施；掌握风险识别的内容、流程和方法。通过对企业实际内部控制失效案例的学习和讨论，切实掌握企业加强内部控制，提高经营效益和管理效率的方法和途径。

二、预修课程

财务会计、管理会计、审计学

三、课程教学内容与教学要求

第一章内部控制概述（6学时，其中：讲授4学时，案例分析2学时）

1.1了解内部控制的产生和发展

1.2掌握内部控制的概念、目标和原则

1.3 理解美国内部控制与风险管理框架及《萨班斯-奥克斯利法案》

1.4 掌握中国《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》

自开发案例：上海妙可蓝多内部控制缺陷案例

第二章内部控制环境（6学时，其中：讲授4学时，案例分析2学时）

2.1掌握《企业内部控制应用指引》中组织架构的内容

2.2掌握《企业内部控制应用指引》发展战略的内容

2.3了解《企业内部控制应用指引》人力资源政策的内容

2.4理解《企业内部控制应用指引》社会责任与企业文化

自开发案例：长春长生医药内部失控案例

第三章风险识别（4学时，其中：讲授2学时，案例分析2学时）

3.1掌握风险识别的内容

3.2 掌握风险识别的流程

3.3掌握风险识别的方法

自开发案例：藏格控股内部失效案例分析

第四章风险的分析和应对（自学2学时）

4.1 风险分析的内容

4.2 风险分析的程序

4.3 风险分析的方法

4.4 风险应对的策略

四、课程教学方式及考核方式

1.教学方式：为了体现本课程的实务特色，课堂教学主要采取问题导向的教学方式并强调案例教学方法，配套小组作业和案例讨论，注重对学生学习过程的评价。

2.考核方式：本课程为考查课，总成绩包括平时成绩和期末大作业成绩。其中平时成绩占60%，出勤占30%，平时作业占30%；期末案例分析报告占40%。

五、课程教学重点、难点及注意的问题

第一章内部控制概述

1.重点：COSO报告提出的内部控制的概念、目标，及中国《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》

2.难点：COSO内部控制框架五要素

第二章内部控制环境

1.重点：组织架构、发展战略的内容和要求

2.难点：公司治理结构的内容和要求

第三章风险识别

1.重点：风险识别的内容

2.难点：风险识别的方法

六、与课程配套的实验及实践性环节

无。

七、教材及主要参考书

1.教材：宋建波，内部控制与风险管理，中国人民大学出版社，第二版，2017

2.参考书：

财政部，企业内部控制规范2010，中国财政经济出版社，2010

财政部会计司，企业内部控制规范讲解2010，经济科学出版社，2010

池国华，内部控制与风险管理，中国人民大学出版社，2015

李晓慧，内部控制与风险管理：理论、实务与案例，中国人民大学出版社，第二版，2016

陈汉文，池国华，CEO内部控制，北京大学出版社，2015

方红星译，COSO. 内部控制—整合框架，东北财经大学出版社，2008

方红星、池国华, 内部控制，东北财经大学出版社，第三版，2017